ככלל ועל פי המצב הנהוג כיום, אדם המבקש למשוך סכומים מקופת גמל באופן חד פעמי וכן המבקש למשוך סכומים ממרכיב הפיצויים אשר לא ניתנו לגביהם הנחיות ניכוי מס מהמעסיק, נדרש לפנות למשרד השומה לצורך קבלת אישור ניכוי מס במקור ולהציגו בפני קופת הגמל, חברת הביטוח או קרן הפנסיה (להלן: "המשלם"). 

במטרה לשפר את השירות הניתן לציבור הרחב ועל מנת לפעול לצמצום הבירוקרטיה הוחלט לקבוע הוראות למתן פטור מניכוי מס במקור אשר בהתקיימותן ובכפוף לקבלת הצהרה חתומה מהמבקש, המשלם ישלם למבקש את הסכומים כאמור ללא ניכוי מס במקור וזאת מבלי שיוצג בפניו אישור פקיד השומה.

זוג שבעבר היה נשוי, לאחר מכן התגרשו, ורשות המיסים הפרידה את התיקים. לאחר שנים הם חזרו זה לזה ומנהלים משק בית משותף, אך לא התחתנו מחדש. לאחרונה לצורך קבלת תוית חניה לתל אביב, נדרשו להוכיח שהם "ידועים בציבור" ונרשמו שכאלה בביטוח לאומי. מה המשמעות של הכרזה כזו ברשות המיסים? האם הם יחשבו שוב כנשואים ויידרשו לאחד תיקים? האם כל אחד מגיש את הדוח בנפרד ורק מציין שהוא מנהל משק בית משותף עם אחר? האם זה משנה שה"האחר" זה הגרוש/ה שקודם היו בתיק משותף?